审计资料准备清单
公司名称：晨星办公用品有限公司
报告期间：0000年度财务报表审计
编制人：林琳
编制日期：0000-00-00
文件状态：准备中
一、准备目标与范围
晨星办公用品有限公司为年度财务报表审计准备资料，计划在1月20日前完成首轮提交。林琳作为统一协调人，财务、销售、采购及行政按各自业务范围提供材料，提交前核对资料期间、金额与版本，审计问询单独登记跟踪。
- 审计范围为本公司单体年度报表，所有资料按12月末截止及全年发生额归集。
- 华衡会计师事务所提出首轮需求后，林琳确认项目清单和联系人，部门按责任分工准备。
- 已完成报表、银行及应收首轮归集，库存、税费和重大判断资料仍在复核，完成状态以材料及审核记录为依据。
二、资料准备主表
八类资料按需求清单逐项交付。某类已完成表示首轮资料复核通过，后续新增问询仍可补充，避免将首轮提交误作全部审计程序完成。
三、资料核验与版本标准
- 金额表注明币种和单位，试算、账龄、资产及报表版本使用同一截止时点。
- 支持性材料按业务编号或客户供应商对应，合同、付款及验收之间建立可追踪关系。
- 存在未决差异的材料保留原值、差额和解释，林琳审核后向审计说明后续处理安排。
- 修改已经提交的数据时列出变更原因及受影响资料，旧版本保留并注明替代状态。
四、函证与外部证据配合
银行、客户及供应商函证由审计方确定范围并保持所需控制，公司提供完整的账户、地址和联系人资料。林琳核对基础信息，业务人员协助说明业务事实，回函和替代程序按审计方安排配合。
- 李婷提供客户联系方式和交易明细，存在争议或联系人变更的情况同时说明。
- 周敏核实供应商名称、地址和应付余额，采购资料不完整时及时补充。
- 公司内部对账回函与审计函证分别归集，资料用途和控制责任保持清楚。
五、缺口处理与问询流程
- 林琳每天更新材料缺口、责任人和计划日期，预计延期超过两个工作日时提交陈静协调。
- 审计问询记录事项、相关金额、待补材料和回复期限，重要判断由林琳审核后形成正式回复。
- 业务部门提供事实与证据，会计结论由财务依据适用准则判断，必要时与审计讨论口径。
- 资料涉及人员和客户信息时通过公司批准渠道提交，授权接收人及提交记录归档。
六、归档与结项安排
- 首轮提交后按周复核新增需求和审计调整，重大金额变动同步更新报表与支持性明细。
- 陈静审查最终报告和重要问题，林琳确认审计调整是否取得授权并正确入账。
- 审计结束后保存最终清单、提交记录、问询、调整及批准文件，明确资料保管责任。
- 林琳复盘迟交和重复需求，下一年度提前完善库存、合同和重要会计判断资料。