客户盈利分析

分析人：林琳，财务经理

销售核对：张伟

公司：星澜科技有限公司

分析期间：0000年1月至9月

分析结论：抽样五家客户毛利 27.2 万元，安柏医药本期尚未贡献利润

一、分析结论

本次分析抽取收入或投入较大的五家客户，看 1 至 9 月已确认的不含税毛利。五家已确认收入 36.2 万元，成本 9.0 万元，毛利 27.2 万元。年费客户贡献稳定，实施客户取决于是否已经验收。安柏医药本期毛利为 0，准备成本 2.0 万元仍挂在项目上。

1. 合信医疗、柯桥纺织只有年费，毛利率都在 95% 左右。
2. 远航贸易实施毛利率 55%，维杉电子实施部分毛利率 50%。
3. 36.2 减 9.0 等于毛利 27.2 万元。
4. 公司同期毛利 610 万元，这五家是结构样本，不是全部客户。

二、客户毛利

金额单位为万元。安柏医药收入、成本、毛利在表内按已入账损益填写，都是 0。

三、盈利原因

维杉电子毛利最高，是因为除了实施收入 9.0 万元，还有专业版年费 9.4 万元。实施成本 4.5 万元，年费成本 0.4 万元，成本合计 4.9 万元，毛利 13.5 万元。年费几乎不占外包，所以加上年费以后客户毛利明显高于纯实施项目。

1. 合信医疗收款已在 4 月完成，后续月份只有分摊收入和短信 0.3 万元。
2. 柯桥纺织尾款已在 8 月到账，年费成本 0.2 万元，毛利 3.2 万元。
3. 远航贸易实施毛利 4.4 万元，现场天数少，毛利率 55%。
4. 安柏医药专业版年费尚未到确认月份的部分不多，实施 9.8 万元要等验收，本期不进毛利。

四、关注客户

安柏医药是五家里唯一需要盯住的客户。合同含税总额 10.40 万元，分两笔各 5.20 万元。首付逾期，对方承诺 10 月 28 日支付。准备成本 2.0 万元若最终无法验收，会在确定终止的月份进费用。

1. 预计验收后实施毛利约 4.8 万元，前提是外包停在 5.0 万元以内。
2. 培训放在首付到账之后，避免服务已经交付、款项仍未收回。
3. 合信、柯桥、远航、维杉四家回款都已结清，盈利可以按已入账数使用。
4. 试用客户没有放进本表，转约后再单列。

五、使用安排

客户盈利每季由林琳更新，张伟核对合同范围。毛利为负或回款逾期超过 30 天的客户，在季报里单独写一句原因。

1. 五家里四家已结清，档案状态为已完成。
2. 安柏医药随 10 月 28 日回款更新状态，目前进行中。
3. 下一批抽样定在四季度结束，覆盖新验收项目，目前未开始。
4. 报价时继续把年费和实施拆开，避免低价实施拉低客户毛利，这项要求已完成。