项目盈亏说明
编制人：林琳，财务经理
项目核对：陈静，产品研发中心
公司：星澜科技有限公司
说明期间：0000年1月至9月
说明结论：已验收项目毛利率约 50%，安柏医药尚未结转
一、说明结论
本说明抽取 1 至 9 月四个代表性项目，看实施和年费的盈亏，不是公司全部项目的清单。金额为不含税万元。已验收的远航贸易、维杉电子毛利率在 50% 上下。合信医疗只有年费，毛利高。安柏医药实施合同 9.8 万元，验收前只发生准备成本 2.0 万元，尚未进入本期损益。
- 四个项目收入合计已确认 23.4 万元，等于 8.0 加 9.0 加 6.4。
- 已确认成本 8.4 万元，等于 3.6 加 4.5 加 0.3。
- 已确认毛利 15.0 万元。
- 安柏医药的 2.0 万元准备成本挂在项目上，不在上述 8.4 万元里。
二、项目对照
收入、成本和毛利的单位都是万元。
- 远航贸易 5 月验收，尾款含税 3.40 万元已于 10 月 15 日到账，收入在 5 月已确认。
- 维杉电子 7 月验收，外包两人月，成本高于远航。
- 合信医疗年费含税 6.80 万元，不含税 6.4 万元，4 月一次收款。
- 安柏医药表内收入和成本都写 0，是因为验收前不结转损益。
三、已验收项目
远航贸易毛利率 55%，维杉电子 50%。差在远航现场天数少。两笔都达到年度实施毛利率 50% 的假设。合信医疗年费毛利率 95.3%，短信成本 0.3 万元。
- 远航贸易合同实施范围是上线和两次培训，外包 3.6 万元。
- 维杉电子增加了库存接口，外包 4.5 万元，报价时已经加价，收入 9.0 万元。
- 合信医疗没有实施，只有标准版年费，服务成本是通知短信。
- 三个已完成项目的毛利 4.4 加 4.5 加 6.1 等于 15.0 万元。
四、未验收项目
安柏医药专业版含实施，实施不含税价款 9.8 万元，预计外包和差旅 5.0 万元，预计毛利 4.8 万元，毛利率约 49%。目前环境准备已花 2.0 万元。首付含税 5.20 万元约定 9 月 20 日，对方承诺 10 月 28 日支付。培训放在首付到账之后。
- 预计毛利 4.8 万元要等验收单签字当月才能入账。
- 若驻场再增加一周，成本可能到 5.6 万元，毛利率降到约 43%。
- 陈静要求不加驻场，用远程方式完成接口。
- 验收款含税 5.20 万元在验收后 10 个工作日收取，与收入确认月可以不在同一个月。
五、使用方式
项目盈亏在验收月由林琳写入项目卡，陈静确认外包天数。未验收项目只跟踪已投入，不预估进当月利润。
- 远航、维杉、合信三张项目卡已归档，状态为已完成。
- 安柏医药项目卡每月更新投入，目前进行中。
- 10 月计划验收的五个项目，验收后 5 个工作日内补盈亏，目前未开始。
- 毛利率低于 45% 的项目，陈静要在验收前写明原因，这项规则已完成。