成本结构说明

编制人：林琳，财务经理

核对人：刘洋，产品研发中心

公司：星澜科技有限公司

说明期间：0000年1月至9月

说明结论：成本 250 万元，实施外包占 60%，公共环境占 31.2%

一、说明结论

1 至 9 月成本 250 万元，全年预算 360 万元，完成 69.4%。成本只包括为交付客户而发生的支出：实施外包、项目差旅、项目云资源、短信，以及多项目共用的测试环境。研发人员工资、办公室云资源进费用，不进成本。

实施外包 150 万元，占成本 60%。
公共项目成本 78 万元，占 31.2%。
年费客户的短信和存储 22 万元，占 8.8%。
150 加 78 加 22 等于 250 万元。

二、构成

下表金额单位为万元。

三、口径

四项成本分开归集，加总为 250 万元。实施外包只在项目验收当月进入成本。项目差旅随项目发生。年费短信与存储按客户账单入账。公共测试环境按月确认，不拆到单个客户。

外包按验收月进入成本，未验收项目的驻场先挂项目，验收当月一次结转。
安柏医药已发生准备成本约 2 万元，验收前不进这 250 万元。
公共测试环境按月确认，不按项目分摊。
办公室和预发环境的云资源在研发费用，本年额度 56 万元，1 至 9 月费用侧已列 36 万元。

四、控制情况

外包单价维持每个验收项目约 5.25 万元。1 至 9 月验收约 28 个项目，150 万元除以 28 约 5.36 万元，略高是因为两个项目加了短驻场。公共环境进度 60%，低于时间进度，短信包还有余量。

年费短信 22 万元已超过全年预算 20 万元，四季度需换小套餐或停多余通知。
项目差旅剩余预算 12 万元，四季度验收 120 万元收入对应的出差预计 8 万元。
公共环境剩余预算 40 万元，按月 6 至 7 万元可以用到年底。
成本完成率 69.4%，低于收入完成率 71.7%，毛利率因此略高于预算。

五、后续

刘洋 10 月核对短信套餐，林琳在 11 月月报里单列年费短信是否还超预算。外包继续按验收月归集。

短信套餐核对进行中。
安柏医药成本等验收单再结转，目前未开始。
四季度成本预测 110 万元，与收入预测 380 万元一起使用，口径已定，状态为已完成。
下一版成本说明随四季度结账更新，目前未开始。

林琳在每月结账后五个工作日内核对文中数字是否仍与总账一致。合同价、税率或账期若有变化，先改合同，再改文中的例子。周衡在季度经营会上阅读结论和未完成事项。已完成的例子保留下来，便于后来的同事对照口径。进行中的事项由文中写明的负责人在日期前用邮件回复，林琳据此改状态。公司名称是星澜科技有限公司，产品是行政通，金额除另行标明含税外，均为人民币不含税。