费用分析

分析人：林琳，财务经理

审核人：周衡，财务总监

公司：星澜科技有限公司

分析期间：0000年1月至9月

分析结论：费用 450 万元，占全年预算 620 万元的 72.6%

一、分析结论

1 至 9 月费用 450 万元，全年预算 620 万元，完成 72.6%，低于时间进度 75%。7 月科目调整后，云资源全年额度 56 万元，市场活动 28 万元，费用总额仍是 620 万元。费用率 52.3%，等于 450 除以收入 860 万元。年初费用率假设约 51.7%（620 除以 1200），实际接近。

销售费用 148 万元，研发费用 186 万元，管理费用 116 万元。
148 加 186 加 116 等于 450 万元。
人数月末 44 人，预算年末 46 人，人力尚未用满。
超支科目只有云资源相对原季度拆分偏高，市场活动和差旅整体节约。

二、费用结构

下表金额单位为万元。预算列是 7 月调整后的全年数。

三、主要科目

云资源 36 万元已含在研发费用 186 万元里，市场活动 16 万元已含在销售费用 148 万元里，两行是明细，不能再加进合计。

工资和社保 1 至 9 月约 342 万元，月均 38 万元，是费用的主体。
云资源 6 月起第二套预发开启，三季度单季账单高于上半年。
市场活动 16 万元里，线上说明会两场合计 6.4 万元，其余是物料和渠道。
管理费用里的预备费 12 万元全年额度，1 至 9 月动用 0 元。

四、节约与压力

销售费用完成率 69.8%，低于时间进度，场地费改线上是主因。研发费用完成率正好 75%，云资源后三个月还有 20 万元额度，要按月看账单。

差旅全年预算 40 万元，1 至 9 月 26 万元，剩余 14 万元，四季度预计只用 8 万元。
市场活动剩余 12 万元，足够 11 月一场线上说明会。
若第二套预发保留到 12 月，云资源会用满 56 万元，没有节约。
人员若 11 月到岗 2 人，四季度费用会增加约 6 万元，仍在 620 万元以内。

五、建议

建议四季度不追加市场活动，云资源按 56 万元封顶，人员按已批的 2 个名额到岗。费用分析随月报更新合计，科目明细每季展开一次。

陈静 10 月 9 日回复预发环境去留，目前进行中。
张伟确认 11 月说明会预算不超过 4 万元，目前进行中。
预备费继续不动，状态为未开始。
10 月费用快报定在 11 月 5 日，目前未开始。

林琳在每月结账后五个工作日内核对文中数字是否仍与总账一致。合同价、税率或账期若有变化，先改合同，再改文中的例子。周衡在季度经营会上阅读结论和未完成事项。已完成的例子保留下来，便于后来的同事对照口径。进行中的事项由文中写明的负责人在日期前用邮件回复，林琳据此改状态。公司名称是星澜科技有限公司，产品是行政通，金额除另行标明含税外，均为人民币不含税。