季度财务复盘

复盘人：林琳，财务经理

审核人：周衡，财务总监

公司：星澜科技有限公司

复盘季度：0000年第三季度

复盘结论：收入 310 万元，经营利润 65 万元，高于季度预算

一、复盘结论

星澜科技有限公司第三季度收入 310 万元，季度预算 290 万元，超出 20 万元。经营利润 65 万元，季度预算 55 万元，超出 10 万元。收入来自行政通年费和实施。7 月至 9 月的续约按期完成，实施验收比季度初的排期多结了两个项目。

1 至 9 月累计收入 860 万元，累计利润 160 万元。第三季度是前三个季度里利润最高的一季。周衡在 10 月经营会上确认，四季度继续按滚动预测执行，不因本季超预算而追加费用。

1. 年费 200 万元，实施 110 万元，合计 310 万元。
2. 成本 88 万元，费用 157 万元，毛利 222 万元，毛利率 71.6%。
3. 利润 65 万元等于 310 减去 88 再减去 157。
4. 9 月单月收入 98 万元、利润 18 万元，已含在本季合计里。

二、目标与结果

季度预算在 7 月初按全年预算拆出。收入目标 290 万元，利润目标 55 万元。实际两项都完成，费用也落在季度额度内。

三、做得好的地方

年费多 10 万元，是 8 月有两家客户提前确认了涨价后续约，仍从原到期月起算，但客单高于预算里的 7.8 万元。实施多 10 万元，陈静把两个原定 10 月的小项目提前到 9 月验收。

1. 续约率本季到期客户为 12 家，续约 11 家，续约率 91.7%，高于编制时的 90%。
2. 实施外包单价仍按 5.25 万元控制，本季 8 个验收项目的成本没有超合同。
3. 市场活动两场都改为线上，场地费没有发生，物料费 3.2 万元低于场次预算。
4. 回款方面，维杉电子和远航贸易的尾款在 10 月上旬到账，本季末账上仍有安柏医药首付未收。

四、需要改进的地方

费用比季度预算多 12 万元，利润仍多 10 万元，是因为收入和成本对冲了费用。费用超支集中在云资源，不能当成可以持续超支的理由。

1. 云资源本季账单 18 万元，季度额度 12 万元，超出 6 万元，对应第二套预发环境。
2. 人力外包超出 4 万元，9 月多了一名驻场，合同月结已经入账。
3. 差旅超出 2 万元，是两次临时客户现场，发票已齐。
4. 安柏医药首付 5.20 万元约定 9 月 20 日，季末未到账，10 月 14 日对方承诺 10 月 28 日支付。

五、原因归纳

本季利润超预算，主因是续约客单和提前验收，不是费用节省。费用超支的原因在 7 月已经写进科目调整：云资源全年额度从 48 万元调到 56 万元，市场活动从 36 万元调到 28 万元。本季云资源超的是季度拆分数，没有超调整后的全年额度。

1. 1 至 9 月云资源实际 36 万元，全年额度 56 万元，剩余 20 万元。
2. 实施毛利率本季约 50%，与年度假设一致。
3. 年费几乎没有项目成本，客单上升直接进入利润。
4. 若四季度续约率回到 90% 而云资源继续双环境，利润仍能守住全年 220 万元的预算。

六、下季安排

第四季度收入预测 380 万元，利润预测 110 万元。复盘会约定三件事，由林琳在 11 月月报里核对。

1. 张伟 10 月 25 日前完成 11 月到期客户的续约沟通，目前进行中。
2. 陈静 10 月 9 日确认第二套预发是否保留到年底，目前进行中。
3. 培训在 10 月 22 日开班，用掉结转额度，目前未开始。
4. 安柏医药 10 月 28 日的回款由林琳当天核账，目前未开始。