财务尽职调查资料清单
单位名称：晨星办公用品有限公司
文件期间：0000年拟投资项目
编制人：林琳
编制日期：0000-00-00
文件状态：资料归集中
一、调查范围与提交安排
晨星办公用品有限公司拟对远航办公科技有限公司开展少数股权投资财务调查，资料范围为最近三个完整年度及本年度截至9月末。林琳担任资料协调人，目标公司指定财务负责人提交，计划10月20日前完成首轮核验。重要变动在最终交易前继续更新。
- 调查重点为财务质量、回款、库存、债务和潜在义务，业务与税务口径分别核验。
- 资料原始来源、期间、单位和编制人明确，管理估计和已核实事实区分列示。
- 资料提供和访问先取得双方必要授权，客户及人员信息按合法目的和最小需要安排。
二、核心资料主表
收到资料与核验完成分开登记。缺失回函、原始合同或重大判断依据时，林琳注明受影响结论和后续验证方式，避免将空白误作无相关事项。
三、重点勾稽与分析要求
- 年度及期末报表与总账、明细和税务资料形成调节，历史政策或主体变化保留说明。
- 收入按客户、产品和月份拆分，期后退货、折让和实际回款用于检查质量及期间归属。
- 现金、受限资金、借款、股东往来及担保分别列出，交易净债务定义由双方合同确定。
- 应收和存货提供原余额、已计减值及最新证据，拟调整额与正常化利润相互核验。
四、资料缺口与补充程序
首轮发现两份主要客户验收和一份供应商结算确认未齐，目标业务负责人计划五个工作日内补充。不能取得资料时说明实际原因及替代证据，由调查负责人评价是否影响交易前提。
- 林琳建立问题编号、材料清单、金额和期限，目标公司逐项回复并标注依据。
- 口头访谈结论由访谈双方确认事实记录，重要金额仍需原始证据或其他核验。
- 更新数据保留前版及差异原因，避免调查各环节使用不同截止数。
- 重大税务、权属及合同问题请相应专业人员复核，结论纳入完整交易决策。
五、访问、提交与授权
- 目标公司授权人员通过双方确认的资料渠道提交，访问角色、下载及变更记录按安排保留。
- 银行或客户等外部验证遵守双方授权及程序要求，调查方自行记录核验过程。
- 未经授权的个人、客户及商业资料先脱敏，确需核验内容按合法范围提供。
- 最终报告披露资料限制和待核事项，管理层声明作为证据组成部分，不替代其他必要核查。
六、交割前更新与归档
- 签约和交割前重新核验现金、借款、主要合同和重大经营变化，补充最新截止数据。
- 调查调整清单与估值、净债务和营运资金机制对应，避免重复反映同一事项。
- 林琳归档原资料、提问、回复、核验和最终版本，标明结论形成时点。
- 陈静根据资料质量和未决事项决定继续、补充条件或延后，后续改善责任写入实施计划。